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南京恒企:什么是對賬?

來源:91搜學網   錄入:南京恒企會計培訓學校   時間:2019/8/9

導讀: 南京恒企:什么是對賬?對賬就是對賬目,指在會計核算中,證賬簿記錄正確可靠,賬簿中的有關數據進行檢查和核對的工作.

南京恒企會計培訓學校:什么是對賬?怎么對賬?對賬都有哪些分類?下面南京恒企會計培訓學校小編將為大家一一解答。

對賬,是指會計人員對會計賬簿的記錄進行的審查核對工作。為了保證會計記錄真實可靠、正確無誤,要按照各種賬簿記錄情況的不同,分別進行經常的或定期的對賬。如現金日記賬、銀行存款日記賬需要經常的核對賬目,總賬可定期的進行核對。

南京恒企會計培訓學校對賬的主要內容包括下面幾項工作:

1.賬證核對

是指各種賬簿的記錄與有關會計憑證的核對。通過核對要使賬證相符。

2.賬賬核對

是指各種賬簿之間有關的核算資料的核對。通過核對使賬賬相符。賬賬核對主要包括:總賬各賬戶的期末余額與它的各明細賬期末余額之和相核對;總賬現金賬戶、銀行存款賬戶的期末余額分別和現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額相核對;會計部門有關財產物資明細賬余額與財產物資保管和使用部門有關財產物資明細賬余額相核對。實行借貸記賬法下,總賬各賬戶的借方期末余額之和與貸方期末余額之和也要進行核對,使其相符。

3.賬實核對

是指賬簿結存數量和財產物資實際結存數量的核對。如現金日記賬的余額與現金實際庫存額的相互核對;各種財產物資明細賬的結余數額與各種財產物資實存數額的相互核對。通過核對要使賬實相符。

4.往來賬款核對

是指本單位與其他單位之間各種往來款項的賬薄記錄的核對。如銀行存款日記賬的結余額與開戶銀行賬簿記錄的相互核對;應收、應付明細賬的結余額與有關債務、債權單位賬簿記錄的相互核對。通過核對要使往來賬簿記錄相符。

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